A2. Pénzforgalmi Áfa kezelése a WebKönyvelővel

Vissza

A pénzforgalmi Áfázást választóknál az Áfa fizetési kötelezettség és az Áfa levonás lehetősége – az általános szabályokkal ellentétben – a pénzforgalmi teljesítéshez kötődik.

Viszont az általános szabályok szerint Áfázóknak is foglalkozni kell vele, mert a pénzforgalmi Áfás adóalanytól kapott számla Áfa tartalma csak a pénzügyi teljesítéskor kerülhet levonásra.

Tehát a pénzforgalmi Áfázás szabályai szerint kell elszámolni:

  • a pénzforgalmi Áfa-t választó adóalanyoknak a fizetendő és levonható Áfa-t tartalmazó nem készpénzes bizonylatokat és azok kiegyenlítéseit,
  • az általános szabályok szerint Áfázóknak pedig azokat a levonható Áfa-t tartalmazó nem készpénzes bizonylatokat és azok kiegyenlítéseit amelyeket pénzforgalmi Áfás adóalanyoktól kaptak ( a számlán szerepel a „Pénzforgalmi elszámolás”.   

A készpénzes kimenő és beérkező számlák az általános szabályok szerint kerülnek az Áfa nyilvántartásokba, tehát rögtön fizetendő illetve levonható Áfa-ként.

Az „átutalásos” kimenő és beérkező számlák könyvelésekor a számla Áfa tartalmát egy „Pénzforgalmi Áfa átvezetési” számlára könyveljük. (Külön számlára a fizetendő és külön a levonható Áfát.)

Figyelem!

A pénzforgalmi Áfás adóalany MINDEN (átutalásos) kimenő és beérkező számlát így könyvel.

Az általános szabályok szerint Áfázók pedig csak a „Pénzforgalmi elszámolás”-t tartalmazó beérkező (átutalásos) számlát, tehát azt amit pénzforgalmi Áfástól kaptak.

 

A pénzforgalmi Áfa helyes kezelését segítő beállítások:

     1. A számlatükörben legyen létrehozva két főkönyvi számla a pénzforgalmi Áfa kezelésére. Ha a könyvelt cég létrehozásakor a WebKönyvelő sablonjaiból választott akkor ezzel már nem kell foglalkoznia.

Ha egyedi számlatükröt alkalmaz akkor legyen két főkönyvi számla beállítva:

  • Pénzforgalmi fizetendő Áfa átvezetési számla
  • Pénzforgalmi levonható Áfa átvezetési számla

és ezekhez legyen beállítva számlatípusnak a pénzforgalmi levonható Áfa, illetve a pénzforgalmi fizetendő Áfa

 

     2.  Annál a könyvelt cégnél aki a pénzforgalmi Áfa-t alkalmazza a "Cégek" menüpontban be kell jelölni a „Pénzforgalmi Áfa”-t. Ha ez be van jelölve, akkor

  • a cég által elkészített kimenő (átutalásos) számlákra automatikusan rákerül a „Pénzforgalmi elszámolás” szöveg, amit a pénzforgalmi Áfásnak kötelező a számlán feltüntetni.
  • az átutalásos kimenő és beérkező számlák könyvelésekor a program figyelmeztetést ad, ha az Áfát nem a Pénzforgalmi Áfa átvezetési számlára akarja könyvelni
  • számlakiegyenlítés könyvelésekor (bank vagy pénztár) automatikusan felajánlja kapcsolódó könyvelési tételként az Áfa átvezetését a Pénzforgalmi Áfa átvezetési számláról a fizetendő vagy levonható Áfa számlára.

     3.  Annál a partnernél (könyvelt cég szállítójánál) akiről tudjuk, hogy pénzforgalmi Áfás célszerű bejelölni a „Pénzforgalmi Áfa”-t. Ha ez be van jelölve, akkor

  •  A partnertől kapott beérkező számla könyvelésekor a program figyelmeztetést ad, ha az Áfát nem a Pénzforgalmi Áfa átvezetési számlára akarja könyvelni.
  • Számlakiegyenlítés könyvelésekor (bank vagy pénztár) automatikusan felajánlja kapcsolódó könyvelési tételként az Áfa átvezetését a pénzforgalmi Áfa átvezetési számláról a levonható Áfa számlára.
  •  Ha a partnertörzsben nincs beállítva a pénzforgalmi Áfázás, akkor is ki lehet választani mind a számla mind a kiegyenlítés pénzforgalmi Áfás könyvelését, de ha véletlenül a „hagyományos” módon könyveli le, a program nem fogja figyelmeztetni a hibára.
 

A pénzforgalmi Áfás számlák könyvelése

A kimenő és beérkező számlák könyvelésekor a számlán feltüntetett Áfa összegét nem az Áfa számlákra (466) hanem a pénzforgalmi Áfa átvezetési számlákra (368, 479)  kell könyvelni.

Ha a fenti beállításokat elvégezte, akkor a program figyelmezteti Önt erre, ha esetleg másként tenne. Ettől függetlenül Ön ezt felülbírálhatja.

 

A pénzforgalmi Áfás számlák kiegyenlítésének könyvelése

A pénzforgalmi Áfás számlák Áfa tartalmát a kiegyenlítéskor lehet a megfelelő Áfa számlákra (466) átvezetni a Pénzforgalmi Áfa átvezetési számlákról (368, 479).

Ez a számlák kiegyenlítésekor egy kapcsolódó könyvelési tétel képzésével történik meg.

Ha a beállítások szerint a program érzékeli, hogy ez pénzforgalmi Áfás tétel, akkor felajánlja a kapcsolódó könyvelési tétel főkönyvi számlaszámait, de az Áfa analitikához szükséges adatokat Önnek kell megadni, bár bizonyos adatok előtöltésre kerülnek. Erre azért van szükség, mert

  • történhetnek részteljesítések,
  • egy számlán több Áfa kulcsú tétel is lehet,
  • és a számlák könyvelésekor ezek az adatok nem kerültek megadásra, az Áfa összege csak egy tételben került lekönyvelésre a Pénzforgalmi Áfa átvezetési számlára.
 

Pénzforgalmi Áfás számlák rendezettségének vizsgálata

     A Pénzforgalmi Áfa átvezetési számlák (368, 479) egyenlege mindig mutatja a rendezetlen értéket. (főkönyvi kivonatban rögtön látszik.) Ha részletesebb információkra van szükség, akkor a fenti számlák tételes főkönyvi számlájából is egyeztethetők a tételek.

Ekkor a tételes főkönyvi számla tételei nem időrendi sorrendben jelennek meg, hanem a számlák dátumának sorrendjében és a számla tételsora alatt jelennek meg a kiegyenlítések, mutatva egy számla rendezettségét illetve rendezetlenségét is.

Vissza